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阅读会计报表需要重点关注 的科目,猫腻就在其中

更新日期:2021 年03月08日

声明:本文转自网上,观点仅代表 个人,部分图片来自 于网络,感谢原作者。

三张会计报表都看什么?无需面面俱到,看几 个关键数据就能对一 个公司 的基本情况做出判断。利润表看公司赚不赚钱(净利润)与产品 的盈利能力(销售毛利率)。现金流量表看公司赚 的钱能否收回来(经营活动现金净流量)。资产负债表看公司 的偿债能力,有无债务风险资产负债率流动比率速动比率)。

如果会计报表没有水分,上述方法是没有问题 的。如果会计报表做假了,就要有所鉴别了。如何判断会计报表有无水分呢?建议重点关注一下科目

资产负债表需要重点关注 的科目:

应收账款。一方面,如果收入与利润有水分,应收账款就是藏污纳垢之地。因此要注意识别虚增 的应收账款;另一方面,如果超长期应收账款金额不菲,有可能说明公司客户信用管理不过关,或者产品交付有瑕疵。

存货。一方面要注意识别未结转 的成本形成 的虚假库存;另一方面要关注存货减值,包括原材料减值与产成品减值。

其他应收款。其他应收款有资产垃圾筐之称,要注意识别挂账 的费用。另外,如果大股东从公司借款较多,说明公司公私不分,没有严格 的内控

无形资产。除土地使用权外,其他 的无形资产基本都是伪资产,特别要提防别有用心 的研发费用资本化。研发费用资本化会减少当期费用,虚增资产,无形资产(不含土地使用权)比重高 的企业往往是美化报表给别人看 的,给金融机构看,给潜在投资人看。

⑤其他资产。正常经营 的企业,其他资产几乎不会出现。但有其他,必不寻常,譬如被法院冻结 的银行存款

利润表需要重点关注 的科目:

销售费用。销售费用占比畸高,往往说明企业销售渠道不畅,客户认可度不高,市场还没有打开,属 于硬推出货。

管理费用。管理费用占比高低,可以看出一 个企业 的内部运营效率。管理费用偏高 的企业往往内部运作效率低,形式主义盛行。

营业外支出。除非企业在做捐赠,除此之外 的营业外支出都可以 和管理不善挂上钩,营业外支出偏高,说明公司管理出问题了。

资产减值。因为资产周转不畅或管理不善,就可能导致资产减值,资产减值偏高,同样说明公司管理出问题了。

金流量表表需要重点关注 的科目:

见过了太多虚构收入、利润 的报表,大家会觉得现金流量表更可信。现金流量表真是清白之身吗,不是。大家迷信它,是因为觉得资金流动 的轨迹是真实 的。真实 的轨迹何尝不可以运作呢?

①销售商品、提供劳务收到 的现金。要提防美化现金流量表 的现象,如找家关系户,做份采购合同,打笔预付款,经营活动现金净流量立马会好看。待到明 年,再把合同取消,预付款退回,一切恢复本来面目。

②吸收投资收到 的现金、取得借款收到 的现金:了解公司主要 的融资渠道。